Simulador de Cálculo de retenção do IRRF, CLS, PIS e Cofins

O Escritório Caroba Auditoria e Contabilidade coloca a disposição dos usuários o simulador para cálculo das retenções da CSLL, PIS, COFINS, IRRF e INSS.
Após selecionar o tipo de serviço disponibilizado na lista, informe os valores da nota. Serão mostrados os valores dos impostos devidos e as retenções.

Selecione uma Área de Atuação:

ESPÉCIE DE SERVIÇO PRESTADO POR PESSOA JURÍDICA IRF CSLL PIS COFINS SOMA DAS CONTRIBUIÇÕES
% DARF % DARF % DARF % DARF
Administração de bens ou negócios em geral (exceto consórcios ou fundos mútuos para aquisição de bens) 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Advocacia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Análise clínica laboratorial 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Análises técnicas 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Arquitetura 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, inclusive quando o serviço for prestado por empresas de factoring 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Assessoria e consultoria técnica (exceto o serviço de assistência técnica prestado a terceiros e concernente a ramo de indústria ou comércio explorado pelo prestador do serviço) 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Assistência social 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Associações profissionais e assemelhadas 1,5% 3280 0% 5987 0% 5979 0% 5960 5952
Auditoria 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Avaliação e perícia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Biologia e Biomedicina 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Cálculo em geral 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Comissões e corretagens pela mediação de negócios 1,5% 8045 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Conservação de bens imóveis, exceto reformas e obras assemelhadas (Instrução Normativa SRF nº 34/89) 1,0% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Consultoria 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Contabilidade 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Cooperativas de Trabalho 1,5% 3280 0% 5987 0% 5979 0% 5960 5952
Desenho técnico 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Economia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Elaboração de projetos 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Engenharia (exceto construção de estradas, pontes, prédios e obras assemelhadas) 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Ensino e treinamento 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Espécie sem Título % % % %
Estatística 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Fisioterapia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Fonoaudiologia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Geologia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Leilão 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Limpeza 1,0% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Locação de mão-de-obra de empregados da locadora colocados a serviço da locatária, em local por esta determinado 1,0% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Manutenção (alcança todo e qualquer serviço de manutenção efetuado em bens móveis ou imóveis) 0% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Medicina (exceto a prestada por ambulatório, banco de sangue, casa de saúde, casa de recuperação ou repouso sob orientação médica, hospital e pronto-socorro) 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Nutricionismo e dietética 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Odontologia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Organização de feiras de amostras, congressos, seminários, simpósios e congêneres 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Pesquisa em geral 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Planejamento 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Programação 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Propaganda e Publicidade (Base de cálculo de acordo com a IN SRF 123/92) 1,5% 8045 0% 5987 0% 5979 0% 5960 5952
Prótese 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Psicologia e psicanálise 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Química 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Radiologia e radioterapia 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Relações públicas 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Segurança, inclusive o Transporte de Valores (ADN COSIT 6/2000) 1,0% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Serviço de despachante 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Terapêutica ocupacional 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Tradução ou interpretação comercial 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Urbanismo 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Veterinária 1,5% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952
Vigilância (inclusive escolta) 1,0% 1708 1,0% 5987 0,65% 5979 3,0% 5960 5952

RETENÇÃO DO IRRF

Estão sujeitas à incidência do Imposto na Fonte, as importãncias pagas ou creditadas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas, civis ou mercantis, pela prestação de serviço. ( RIR - Decreto nº 3000/99 ).

SERVIÇOS DE PROPAGANDA PRESTADOS POR PESSOA JURÍDICA A PESSOA JURÍDICA:

Fato gerador:

Importâncias pagas ou creditadas por pessoa jurídica a ous pessoas jurídicas pela prestação de serviços de propaganda e publicidade.

Alíquota / Base de cálculo:

1,5% ( um inteiro e cinco décimos por cento ) do valor do rendimento.
Excluem-se da base de cálculo as importãncias diretamente pagas ou repassadas pelas agências de propaganda a empresas de rádio, televisão, publicidade ao ar livre ( out-door), cinema, jornais e revistas, bem como os descontos por antecipação de pagamento.

Responsabilidade / Recolhimento:

O imposto deverá ser recolhido pelas agências de propaganda, por ordem e conta do anunciante.
O anunciante e a agência de propaganda são solidariamente responsáveis pela comprovação da efetiva realização dos serviços.
A agência de propaganda efetuará o recolhimento do imposto englobando todas as importãncias relativas a um mesmo período de apuração, devendo informar, ainda o valor do imposto na DCTF.
A agência de propaganda deverá fornecer ao anunciante, até 31 de janeiro de cada ano, documento comprobatório com indicação do valor do rendimentoe do imposto de renda recolhido, relativo ao ano-calendário anterior.
As informações prestadas pela agência de propaganda deverão ser discriminadas na Declaração de Imposto de Renda na Fonte (Dirf) anual do anunciante.
Os rendimentos e o respectivo imposto de renda na fonte devem ser informados na Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf) do anunciante que tenha pago à agência de propaganda importâncias relativas a prestação de serviço de propaganda e publicidade.

RETENÇÃO DA CSLL, PIS, COFINS:

Os pagamentos efetuados pelas pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas de direito privado, pela prestação de serviço de limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância transporte de valores e locação de mão-de-obra, pela prestação de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção de riscos, administração de contas a pagar e a receber, bem como pela remuneração de serviços profissionais, estarão sujeitos à retenção na fonte da CSLL, COFINS e do PIS/Pasep.

A partir de 26/07/2004, ficou dispensada a retenção de PIS, COFINS, CSLL das contribuições incidentes sobre pagamentos feitos por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas pela prestação de serviço, quando os pagamentos realizados dentro de cada mês forem de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00.

A retenção não será exigida na hipótese de pagamentos efetuados a:

1 - Empresas estrangeiras de transporte de valores;
2 - Pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de tributos e contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte ( SIMPLES NACIONAL ), de que trata o art. 12 da Lei Complementar nº 123, de dezembro de 2006, em relação às suas receitas próprias. (Redação dada pela IN nº 765, de 2 de Agosto de 2007).

RETENÇÃO do INSS

A empresa CONTRATANTE dos serviços mediante cessão de Mão-de-obra ou Empreitada, inclusive em regime de trabalho temporário, deverá reter 11% sobre o valor bruto da Nota Fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços.
Em seguida, deverá recolher a Previdência Social, a importãncia retida, através de documento de arrecadação (GPS), gerado pelo próprio sistema da RFB, nos prazos estabelecidos, identificando a razão social e o CNPJ da empresa CONTRATADA, conforme dispõe o artigo 112 da IN RFB Nº 971/2009.
A CONTRATADA deverá emitir nota fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviço com especificações da condições especiais, que venham influir na base de cálculo do tributo , conforme dispõe parágrafo 1º, do art. 112 da IN RFB 971/09.
A relação dos serviços sujeitos a retenção, constante dos artigos 117 e 118 da IN RFB 971/2009 é exaustiva e a pormenorização das tarefas compreendidas em cada um dos serviços, é exemplificativa, nesse caso aconselhamos entrar em contato com o escritório para maior orientação sobre o assunto.

Agenda Tributária

  • 22/setembro/2017
  • DCTF Mensal | Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais

Cotações e Índices

Moedas - 20/09/2017 16:09:43
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  • 3,134
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  • 3,726
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  • 0,028
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Mensal - 15/08/2017
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